Дипломная работа по кредитной политике на тему Организация лизингового кредитования

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность. Центральное место в современной банковской системе по праву принадлежит коммерческим банковским учреждениям, предоставляющим своим клиентам полный спектр финансовых услуг, объем, качество и интенсивность которых постоянно совершенствуются и увеличиваются за счет внедрения и применения современных технологий. В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют приоритетное значение. Они служат необходимым функциональным элементом банковской деятельности. Активизация инвестиционного процесса является одной из стратегических предстоящих задач процесса формирования промышленной политики Российской Федерации и ее регионов. Использование лизинга может стать перспективным инструментом совершенствования инвестиционного курса развития бизнеса. Опыт передовых индустриальных стран свидетельствует, что производственные организации широко используют лизинговые сделки для постоянного обновления основных средств без приобретения их в собственность (так называемый оперативный лизинг) и для приобретения оборудования в рассрочку (финансовый лизинг). Доля лизинга в развитых странах составляет в основном 45-55% инвестиций в основной капитал. Экономическая сущность лизинга делает его применение наиболее эффективным в отраслях, выпускающих продукцию высшей степени готовности, реализация которой во многом определяется ее конкурентоспособностью и наличием денежных средств и сбережений у пользователя этой продукции. Создание правовой базы процесса формирования рыночных отношений, структурно-конструктивная перестройка производства, реорганизация финансово-кредитной системы, экспорт капитала ТНК в виде промышленных товаров связаны с созданием огромное количество многофункциональных и специализированных кредитных учреждений, способных концентрировать капитал, организовывать и проводить лизинговые операции. В современных условиях большинство промышленных предприятий РФ, как правило, не имеют возможности оплатить приобретение нового оборудования сразу, хотя постепенный возврат - в большинстве случаев - может осуществляться за счет доходов от его эксплуатация.
В то же время производители промышленного оборудования не в состоянии помочь потребителям решить эту проблему, так как им самим необходимы значительные оборотные средства для организации производства. В результате российские промышленные предприятия, используя соответствующие инвестиционные кредиты, приобретают оборудование, машины, суда и другое оборудование, зачастую у иностранных производителей, которые широко используют рыночный опыт, сложившийся в западных странах, по передаче различного оборудования через механизм лизингового кредитования. Развитие лизинга обусловлено прежде всего неблагоприятным состоянием парка техники (значительная доля устаревшего оборудования, низкая эффективность его использования, отсутствие запасных частей и т. д.).
По мнению М. Гараджи, лизинг в контексте реформирования социально-экономической системы Российской Федерации является одним из немногих инструментов государственной политики поддержки товаропроизводителя. Таким образом, лизинг стал эффективным инструментом обслуживания инвестиционных проектов «собственных» клиентов банка. Но потенциал лизинга в России очень велик, и государством и лизинговыми компаниями проделана большая работа. Наиболее привлекательными отраслями для развития российского лизинга эксперты считают сельское хозяйство, строительство, тяжелое машиностроение, а также малый бизнес.
Как показала практика последних месяцев, авиационная отрасль является одним из наиболее перспективных рынков лизинга.
Целью дипломной работы является исследование организации, регистрации и учета лизинга как формы кредитования.
Для достижения цели поставлены следующие задачи:
-
Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность АО Альфа Банк.
Предметом исследования является организация, регистрация и учет лизинга как формы кредитования.
Теоретической основой исследования являются труды современных отечественных и зарубежных ученых и специалистов в области банковского дела, экономического анализа, финансов, теории управления, а также законодательные акты Центрального банка Российской Федерации (Банка России), аналитические и статистические данные Банка России, Альфа Банка, материалы периодической печати по исследуемой проблематике. Значительный вклад в исследование этой проблемы внесли многие российские ученые, и прежде всего Лелецкий Д., Гараджа М., Лещенко М., Паничев Н., Прилуцкий Л., Лещенко М.
Нормативно-методическая база лизинговых отношений. в России не получила достаточного развития. Таким образом, только отношения в сфере финансового лизинга обеспечены адекватной нормативной базой. Действующие нормативные документы не фиксируют существенных различий между финансовым и оперативным лизингом, что создает значительные трудности для эффективного использования преимуществ различных видов лизинговых отношений при решении задач активизации инвестиционной деятельности. Законодательство Российской Федерации (Федеральный закон Российской Федерации от 29.10.1998 «О лизинге» № 164 – ФЗ) в отношении лизинга во многом следует Конвенции о международном финансовом лизинге, решение о присоединении к которой по инициативе Правительства Российской Федерации, принятой Государственной Думой 16.01.1998. Конвенция УНИДРУА «О международном финансовом лизинге» предполагает регулирование международных отношений только по финансовому лизингу. Так, Федеральный закон «О лизинге» и Конвенция УНИДРУА регулируют вопросы, возникающие при заключении и исполнении договоров, связанных с операциями финансового лизинга.
Теоретическая значимость заключается в рассмотрении организации, регистрации и учета лизинга как формы кредитования.
Практическая значимость заключается в возможности использования результатов, полученных в ходе изучения анализа организации, регистрации и учета лизинга как формы кредитования, для разработки предложений по совершенствованию системы лизинга как формы кредитования.
Структура диссертации состоит из введения, трех глав, заключения и библиографического списка использованной литературы, приложения.
В первой главе мы рассматриваем сущность лизинга, его предмет, субъекты и объекты, функции лизинга, его виды, основные преимущества и недостатки лизинговых операций.
Во второй главе мы опишем счета, по которым учитываются лизинговые операции, а также порядок их оформления.
В третьей главе мы проводим сравнительный анализ приобретения имущества посредством лизинга и кредитования на примере АО «Альфа Банк», его общеэкономической характеристики и вносим предложения по совершенствованию лизинговых операций.



ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЛИЗИНГОВОГО КРЕДИТОВАНИЯ
1.1 Понятие лизинга и его значение в развитии экономики

В настоящее время наблюдается положительная динамика роста инвестиций на территории Российской Федерации. Однако данная динамика характеризуется концентрацией инвестиций в сырьевые отрасли, что генерирует избыток денежных средств, однако существует проблема нехватки капитала в некоторых отраслях, способного обеспечить конкурентоспособность национальной экономики.
Сегодня лизинг занимает место одного из наиболее прогрессивных видов финансирования коммерческой деятельности в связи с тем, что он позволяет предприятиям использовать самые передовые производственные технологии и оборудование. В промышленно развитых странах лизинг является достаточно сформированным инструментом, однако он сам по себе различается в зависимости от страны.
На данный момент компании, предоставляющие лизинговые услуги, предлагают более качественный продукт. В свою очередь, это повысило интерес к лизингу по сравнению с кредитом, особенно среди представителей малого и среднего бизнеса. На основании экономического опыта Китая, Южной Кореи и Малайзии можно сделать вывод, что лизинг дает возможность в кратчайшие сроки полностью технически переоснастить и модернизировать национальные хозяйства, а также позволяет добиться высоких показателей уровня развития технологии производства. В Российской Федерации вопрос инновационного развития и модернизации является важным и актуальным аспектом экономики, однако в свою очередь лизинг на российском рынке занимает незначительную часть от общего объема инвестиционного финансирования деятельности предприятий [2].
Эффективному развитию экономики препятствует проблема нехватки финансовых ресурсов и обновления материально-технической базы предприятий страны, поскольку на протяжении последних десятилетий предприятия не имеют возможности самостоятельно приобретать необходимое оборудование. Это неизбежно вызывает снижение объемов производства, которое следует за сокращением мощностей.
Вышеуказанные проблемы можно решить с помощью механизма лизинга, поскольку для технологической модернизации необходим значительный объем инвестиций.
В Федеральном законе «О финансовом лизинге» понятие лизинга имеет следующее определение: это комплекс правовых и экономических отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга [1].
Лизинг – совокупность имущественно-экономических отношений, возникающих в результате приобретения имущества и последующей его передачи за определенную плату во временное пользование. Принято считать, что лизинг аналогичен механизму аренды, но в более широком смысле лизинг включает в себя кредитную операцию, аренду и инвестиционную деятельность, которые в совокупности образуют новый вид бизнеса. Лизинг находится на более высоком уровне по сравнению с кредитованием, арендой и инвестиционной деятельностью, так как включает в себя значительный спектр знаний в этой области, учитывает ситуацию на рынке оборудования, недвижимости, а также потребительские характеристики и их финансовые возможности. [4].
В отечественной и зарубежной литературе существует довольно много определений, но ни одно из них, на наш взгляд, не отражает всей сущности лизинга, поскольку определение лизинга требует достаточных разъяснений. Л. Н. Андреева понимает под лизингом имущественные (финансовые, экономические и правовые) отношения, которые начинаются с того, что одно юридическое лицо обращается к другому лицу с коммерческим предложением о приобретении необходимого оборудования и передаче его во временное возмездное пользование первому лицу [1].
Ф. Г. Панкратов полагает, что аренда – это специфическая форма имущественных отношений между партнерами, возникающая в результате приобретения имущества одним из контрагентов (собственника) и последующего предоставления этого имущества во временное пользование другому контрагенту (пользователю). за определенную компенсацию [2].
Важнейшим аспектом, способствующим наибольшей эффективности лизинговой системы, считается ее нормативная база. Неопределенность этого аспекта на протяжении длительного времени непосредственно препятствовала становлению механизма лизинга. Но с 1994 года исполнительной и законодательной властью было принято более десяти нормативных документов, что способствовало дальнейшему развитию лизинга в России.
Привлечение финансовых ресурсов посредством лизинга на данном этапе развития экономики занимает позицию одного из наиболее удобных способов. Поэтому вопрос лизинговых исследований имеет важную роль в развитии экономики страны в целом [5].
На основании представленных выше определений можно выделить основные признаки лизинга:
– лизинговые отношения носят имущественный характер;
– лизинговые отношения носят договорный характер;
– разделение прав собственности;
– арендатор выбирает, какое имущество он будет сдавать в аренду;
– арендодатель является собственником имущества в течение срока действия договора;
– риск повреждения несет арендатор – продавец товара несет ответственность за качество имущества [3].
Лизинговые услуги используются в таких сегментах, как:
- транспорт (легковые, грузовые, коммерческие автомобили);
- дорожная и строительная техника;
- самолеты;
- железнодорожные вагоны;
- морские и речные суда;
- специальное оборудование.
Сегодня лизинг является достаточно популярным способом финансирования и приобретения имущества, как движимого, так и недвижимого. В связи с этим следует иметь в виду, что в зависимости от отрасли она имеет разную степень развития и распространения. Грузовые автомобили и спецтехника занимают наибольшую долю рынка лизинга, поскольку их приобретают промышленные компании, строительные компании, коммунальные и дорожные организации, а также коммерческие перевозчики.
Лизинг выступает механизмом, способным обеспечить оптимальный объем финансирования в рамках основных стратегических целей отечественной экономики, поскольку его функциональное значение заключается в переоснащении основных фондов предприятий. В отечественной и зарубежной литературе в настоящее время нет общепринятой трактовки термина «лизинг». Большинство авторов рассматривают лизинг как особый способ сдачи имущества в аренду с правом выкупа его в будущем на основании договора аренды.
Согласно ст. 10-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» под лизингом понимается вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг [1]. Следствие неравномерного распределения инвестиций по сегментам отрасли. экономической деятельности страны является ряд факторов, определяющих роль и значение лизинга для национальной экономики (рис. 1).